Použití společností nebo podnikufinanční zdroje odrážejí výkaz peněžních toků. Je navržen tak, aby přímo nebo nepřímo zobrazoval použití prostředků během vykazování nebo jiného vybraného období. Zobrazuje příjmy s jejich klasifikací podle hlavních článků. Tato technika vám umožňuje sestavit zobecněný obraz ekonomické aktivity, analyzovat zdroje, strukturu a velikost likvidity a bonity.
Tento dokument dnes funguje jako standard v systému finančního výkaznictví, který je uznáván mezinárodními pravidly pro účtování peněžních toků.
Na rozdíl od tradičního účetnictví, tento typzpravodajství bylo široce používáno až od druhé poloviny století před posledním, kdy se informace o pohybu finančních zdrojů podniků a organizací začaly sjednocovat v mezinárodním měřítku. Poprvé byl takový přístup aplikován společností Dowlais Ironworks tak, aby odrážel rezervy fondů na obnovu dlouhodobého majetku společnosti.
Dnes se výkaz o peněžních tocích stalpovinný dokument pro použití v amerických společnostech a od roku 1994 se stala mezinárodním standardem pod jménem IFRS 7. Podle něj se sestavení a předložení takové zprávy stalo povinným v seznamu účetních závěrek každého podniku nebo organizace.
Dnes téměř všichni vývojáři standardůNahlášení potvrzuje velkou důležitost tohoto dokumentu. Zohledňuje pohyb peněžních toků v důsledku klíčových činností a udržuje čistý tok. Proto se zpráva o peněžních tocích stala základním nástrojem moderního řízení, což umožňuje ukázat jak vnější, tak vnitřní výnosy a výdaje.
Ve standardní verzi vám výkaz peněžních toků umožňuje určit:
- přijaté zdroje a částky;
- články a směry jejich použití;
- schopnost společnosti zaručuje, že výše výnosů překročí výši plateb;
- schopnost plnit závazky;
- kritická částka prostředků, na kterých může organizace nebo podnik nadále vykonávat obchodní činnosti;
- výši a výši vlastních prostředků na investice do rozvoje podniku;
- Zdroje a příčiny rozdílů mezi ziskem a výdaji.
Takovou zprávu sestavuje každá organizace nebo firma bez ohledu na její průmysl, vlastnictví, velikost a strukturu.
Metodika sestavení zprávy podleIFRS má některé vlastnosti, které nelze brát v úvahu vnitrostátní pravidla psaní. Zejména IFRS samotná je založena na účetních zásad, spíše než legislativně přísných účetních standardů. Proto filozofie dokumentu není třeba hledat v jeho porušením či mezer o obcházení pravidel a snaží se, aby dokument „práci.“
Jak je obvyklé, dokumentovat pohybbudov a zařízení odděluje přílivu a odlivu finančních prostředků na hlavní činnost - provoz, průmyslové, finanční. Tento přístup je nezbytný, v první řadě, aby dotyčné osoby byly schopny adekvátně posoudit dopad těchto oblastí činnosti pro celkovou finanční stabilitu firmy.
Při sestavování zprávy podle pravidel společnosti IASmusí ukazovat informace o struktuře finančních prostředků. K identifikaci lze použít různé klasifikace. Například v přehledu o peněžních tocích Ruské federace (Form 4), i když je to jeden z hlavních účetních výkazů, přesto to má některé odlišnosti od pravidel přijatých IAS. V Ruské federaci je zpráva sestavena pouze přímou metodou, protože tento formulář neposkytuje odraz dat o peněžních ekvivalentech.
